Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом, удерживаемым с заработной платы сотрудников. Рассмотрим порядок расчета налога для резидентов и нерезидентов РФ.
Содержание
Основные данные для расчета НДФЛ
- Общая сумма начисленной заработной платы
- Налоговый статус работника (резидент/нерезидент)
- Право на налоговые вычеты
- Дата фактического получения дохода
Ставки НДФЛ в 2023 году
| Категория налогоплательщика | Ставка НДФЛ |
| Налоговые резиденты РФ | 13% (основная ставка) |
| Нерезиденты РФ | 15% (с 2021 года для доходов свыше 5 млн руб.) |
| Нерезиденты РФ (основная ставка) | 30% |
Пошаговый расчет НДФЛ
Определение налоговой базы
- Суммируйте все начисления работнику за месяц
- Вычтите необлагаемые суммы (матпомощь до 4,000 руб.)
- Примените налоговые вычеты (при наличии)
- Полученная сумма - налоговая база
Формула расчета
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × Ставка налога
Пример расчета НДФЛ
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 50,000 |
| Стандартный вычет на ребенка | 1,400 |
| Налоговая база | 48,600 |
| НДФЛ 13% | 6,318 |
| Зарплата к выплате | 43,682 |
Налоговые вычеты по НДФЛ
- Стандартные (на детей, для особых категорий граждан)
- Социальные (обучение, лечение, пенсионные взносы)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов произведений)
Сроки перечисления НДФЛ
Работодатель обязан перечислить налог:
- С зарплаты - не позднее следующего дня после выплаты
- С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
Особенности расчета для нерезидентов
- Применяется повышенная ставка налога
- Нет права на налоговые вычеты
- Статус определяется по количеству дней пребывания в РФ
- Пересчет при изменении статуса в течение года
Важная информация
При расчете НДФЛ учитывайте:
- Налог округляется до полных рублей
- Вычеты предоставляются по заявлению работника
- Работодатель выступает налоговым агентом
- Неверный расчет может привести к штрафам
