Как рассчитать НДФЛ с заработной платы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом, удерживаемым с заработной платы сотрудников. Рассмотрим порядок расчета налога для резидентов и нерезидентов РФ.

Основные данные для расчета НДФЛ

• Общая сумма начисленной заработной платы
• Налоговый статус работника (резидент/нерезидент)
• Право на налоговые вычеты
• Дата фактического получения дохода

Ставки НДФЛ в 2023 году

Пошаговый расчет НДФЛ

1. Определение налоговой базы

1. Суммируйте все начисления работнику за месяц
2. Вычтите необлагаемые суммы (матпомощь до 4,000 руб.)
3. Примените налоговые вычеты (при наличии)
4. Полученная сумма - налоговая база

2. Формула расчета

НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × Ставка налога

Пример расчета НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ

• Стандартные (на детей, для особых категорий граждан)
• Социальные (обучение, лечение, пенсионные взносы)
• Имущественные (при покупке жилья)
• Профессиональные (для ИП и авторов произведений)

Сроки перечисления НДФЛ

Работодатель обязан перечислить налог:

1. С зарплаты - не позднее следующего дня после выплаты
2. С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты

Особенности расчета для нерезидентов

• Применяется повышенная ставка налога
• Нет права на налоговые вычеты
• Статус определяется по количеству дней пребывания в РФ
• Пересчет при изменении статуса в течение года

Важная информация

При расчете НДФЛ учитывайте:

• Налог округляется до полных рублей
• Вычеты предоставляются по заявлению работника
• Работодатель выступает налоговым агентом
• Неверный расчет может привести к штрафам