Упрощенная система налогообложения (УСН) "Доходы" требует правильного учета всех поступлений для точного расчета налога. Рассмотрим основные правила ведения учета доходов при этом налоговом режиме.
Содержание
Какие доходы учитываются при УСН
При УСН "Доходы" необходимо учитывать следующие поступления:
| Тип дохода | Примеры |
| Выручка от реализации | Оплата товаров, работ, услуг |
| Внереализационные доходы | Курсовые разницы, проценты по вкладам |
| Авансы полученные | Предоплата от покупателей |
| Имущество полученное | Безвозмездное получение активов |
Методы учета доходов
Кассовый метод
Доходы признаются:
- При поступлении денежных средств на расчетный счет
- При получении наличных в кассу
- При погашении задолженности иным способом
Особые случаи
- Авансы учитываются в момент получения
- Бартерные сделки - по стоимости полученных товаров
- Валютные операции - по курсу ЦБ на дату поступления
Документы для учета доходов
- Кассовая книга (для ИП)
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
- Банковские выписки
- Приходные кассовые ордера
- Договоры и акты с клиентами
Заполнение Книги учета доходов (КУДиР)
| Графа | Что указывать |
| Дата и номер документа | Число поступления, номер ПКО или выписки |
| Содержание операции | Наименование дохода (например, "Оплата по договору №123") |
| Сумма дохода | Размер поступления в рублях |
Налоговый учет доходов
- Учет ведется нарастающим итогом с начала года
- Доходы учитываются без НДС (кроме случаев, когда налог выделен)
- Суммы полученных авансов включаются в доход в полном объеме
- Возвраты покупателям уменьшают доход того периода, когда произведен возврат
Частые ошибки в учете
- Неучет полученных авансов
- Неправильное отражение валютных операций
- Включение в доходы заемных средств
- Пропуск внереализационных доходов
- Некорректное округление сумм
Рекомендации
- Ведите учет ежедневно
- Сверяйте данные с банковскими выписками
- Храните все первичные документы
- Используйте специализированные программы учета
- Проводите ежеквартальную проверку данных
