Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения "Доходы" (6%), обязаны уплачивать налоги и страховые взносы. Рассмотрим структуру обязательных платежей и особенности их расчета.
Содержание
Основные платежи ИП на УСН 6%
| Вид платежа | Размер | Срок уплаты |
| Налог УСН (6% от доходов) | 6% от выручки | Авансовые платежи - до 25 числа месяца после квартала, итоговый - до 30 апреля |
| Фиксированные страховые взносы | 45 842 руб. (2024 год) | До 31 декабря текущего года |
| Дополнительный взнос (1% с доходов свыше 300 тыс. руб.) | 1% от суммы превышения | До 1 июля следующего года |
Как уменьшить налог на страховые взносы
- ИП без работников может уменьшить налог на 100% суммы взносов
- При наличии работников - уменьшение до 50% от суммы налога
- Взносы можно платить частями в течение года
- Учитываются только фактически уплаченные суммы
Пример расчета налоговой нагрузки
- Доход за год: 1 500 000 руб.
- Налог УСН: 1 500 000 × 6% = 90 000 руб.
- Фиксированные взносы: 45 842 руб.
- Допвзнос: (1 500 000 - 300 000) × 1% = 12 000 руб.
- Итого взносов: 45 842 + 12 000 = 57 842 руб.
- Налог к уплате: 90 000 - 57 842 = 32 158 руб.
Дополнительные обязательные платежи
| Платеж | Условия | Ставка |
| Торговый сбор | При осуществлении торговой деятельности | Зависит от региона |
| НДС | При импорте товаров или выставлении счетов-фактур с НДС | 0%, 10%, 20% |
| Взносы за работников | При наличии наемных сотрудников | 30% от ФОТ |
Сроки сдачи отчетности
- Декларация по УСН - до 30 апреля следующего года
- Отчетность за работников (если есть) - ежеквартально
- Сведения о среднесписочной численности - до 20 января
- Отчетность по кассовой технике (при использовании)
Важные особенности
ИП на УСН 6% освобожден от уплаты НДФЛ и налога на имущество (используемое в предпринимательской деятельности). Однако необходимо вести книгу учета доходов (КУДиР) и сохранять все первичные документы в течение 4 лет.
