| Термин | Определение |
| Валовой доход | Все полученные денежные и натуральные поступления |
| Налоговые вычеты | Законные способы уменьшения налоговой базы |
| Облагаемый доход | База для исчисления налога после всех корректировок |
Общая формула определения облагаемого дохода:
| Облагаемый доход | = | Валовой доход | - | Налоговые вычеты | - | Льготы |
- Заработная плата и премии
- Доходы от предпринимательской деятельности
- Доходы от аренды имущества
- Инвестиционные доходы (дивиденды, проценты)
- Доходы от реализации имущества
- На налогоплательщика
- На детей
- Для отдельных категорий граждан
- На лечение и обучение
- На благотворительность
- На пенсионное обеспечение
- При покупке жилья
- При продаже имущества
- На проценты по ипотеке
| Система налогообложения | Особенности определения облагаемого дохода |
| НДФЛ | Учитываются все доходы физлица за минусом вычетов |
| УСН "Доходы" | Облагаются все полученные доходы без вычета расходов |
| УСН "Доходы минус расходы" | Облагается разница между доходами и подтвержденными расходами |
| НДС | Облагается добавленная стоимость на каждом этапе производства |
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Годовой доход | 1 500 000 |
| Профессиональные вычеты | 350 000 |
| Имущественный вычет | 200 000 |
| Облагаемый доход | 950 000 |
| Налог по ставке 13% | 123 500 |
- Некоторые виды доходов освобождены от налогообложения
- Для отдельных видов доходов применяются повышенные ставки
- Иностранные доходы могут облагаться по особым правилам
- Необходимо учитывать региональные особенности
- Декларации о доходах
- Справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ
- Договоры и акты выполненных работ
- Платежные документы
- Документы, подтверждающие право на вычеты
Правильное определение облагаемого дохода позволяет точно рассчитать налоговые обязательства и избежать претензий со стороны налоговых органов. Рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами при сложных финансовых ситуациях.
