Начисление налогов в декларациях происходит по установленным законодательством алгоритмам, которые различаются в зависимости от системы налогообложения и вида налога. Рассмотрим основные принципы расчета налоговых обязательств.
Содержание
Основные виды налоговых деклараций
| Вид декларации | Объект налогообложения | Налоговая база |
| НДФЛ (3-НДФЛ) | Доходы физических лиц | Сумма доходов за минусом вычетов |
| НДС | Добавленная стоимость | Стоимость реализованных товаров/услуг |
| Налог на прибыль | Прибыль организаций | Доходы минус расходы |
| УСН | Упрощенная система | Доходы или доходы минус расходы |
Общий алгоритм начисления
- Определение налоговой базы
- Применение льгот и вычетов
- Расчет суммы налога по установленной ставке
- Учет авансовых платежей
- Определение итоговой суммы к уплате/возврату
Начисление НДФЛ (3-НДФЛ)
Формула расчета
Налог = (Сумма доходов - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
Ставки НДФЛ
| Ставка | Применение |
| 13% | Основная ставка для резидентов |
| 15% | Доходы от вкладов свыше 1 млн руб. |
| 30% | Для нерезидентов |
| 35% | Выигрыши, призы, экономия на процентах |
Начисление НДС
- Налог к уплате = Исходящий НДС - Входящий НДС
- Основные ставки: 0%, 10%, 20%
- Налоговая база - стоимость реализованных товаров/услуг
- Вычетам подлежит НДС, предъявленный поставщиками
Начисление налога по УСН
Для объекта "Доходы" (6%)
Налог = Доходы × 6% - Страховые взносы (не более 50% от налога)
Для объекта "Доходы минус расходы" (15%)
Налог = (Доходы - Расходы) × 15%
Особенности начисления авансовых платежей
| Налог | Сроки уплаты авансов | Расчет |
| НДФЛ (ИП) | До 15 июля, октября, января | 1/2 от предполагаемого годового налога |
| УСН | До 25 апреля, июля, октября | Фактический доход за квартал × ставка |
| Налог на прибыль | До 28 числа месяца после квартала | Прибыль за отчетный период × 20% |
Пени и штрафы
- Пени начисляются за каждый день просрочки
- Ставка пени = 1/300 ключевой ставки ЦБ
- Штраф за несвоевременную подачу декларации - 5% от суммы налога за каждый месяц
- Минимальный штраф - 1000 руб., максимальный - 30% от суммы
Проверка правильности начисления
- Сверка с первичными документами
- Проверка арифметических расчетов
- Контроль соответствия налоговым регистрам
- Проверка применения актуальных ставок
- Учет всех положенных вычетов и льгот
