С 2025 года в России вводятся изменения в порядок расчета налога на доходы физических лиц. Рассмотрим новые правила исчисления НДФЛ и особенности их применения.
Содержание
С 2025 года в России вводятся изменения в порядок расчета налога на доходы физических лиц. Рассмотрим новые правила исчисления НДФЛ и особенности их применения.
Основные изменения в 2025 году
| Изменение | Описание |
| Прогрессивная шкала | Введение нескольких ставок в зависимости от дохода |
| Новые отчетные формы | Обновленный формат 6-НДФЛ и 2-НДФЛ |
| Изменения в вычетах | Корректировка размеров и условий предоставления |
Новые ставки НДФЛ в 2025 году
| Доход в год | Ставка НДФЛ |
| До 2,4 млн руб. | 13% |
| От 2,4 до 5 млн руб. | 15% |
| От 5 до 20 млн руб. | 18% |
| Свыше 20 млн руб. | 20% |
Порядок расчета НДФЛ
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы за месяц
- Вычтите положенные вычеты
- Определите нарастающий итог с начала года
2. Применение ставки
- Рассчитайте налог по частям для каждого диапазона
- Суммируйте полученные значения
- Удержите из выплачиваемого дохода
Пример расчета:
- Годовой доход: 6 млн руб.
- Первые 2,4 млн: 2,4 млн × 13% = 312 тыс. руб.
- Следующие 2,6 млн: 2,6 млн × 15% = 390 тыс. руб.
- Остаток 1 млн: 1 млн × 18% = 180 тыс. руб.
- Итого НДФЛ: 312 + 390 + 180 = 882 тыс. руб.
Изменения в налоговых вычетах
| Тип вычета | Изменения с 2025 года |
| Стандартные | Увеличение детских вычетов на 20% |
| Имущественные | Возможность переноса остатка вычета на супруга |
| Социальные | Расширение перечня медицинских услуг |
Новые правила отчетности
- Ежемесячная отчетность для крупных работодателей
- Обязательная электронная подача 6-НДФЛ
- Новые коды доходов и вычетов
- Уточненный порядок отражения материальной выгоды
Рекомендации для работодателей
- Обновите бухгалтерское программное обеспечение
- Проведите обучение кадровых специалистов
- Настройте автоматический расчет прогрессивной ставки
- Усильте контроль за учетом всех видов доходов
Переход на новую систему исчисления НДФЛ требует особого внимания к правильности расчетов и своевременному отражению изменений в учетных системах.
